一、单项选择题

1.下列属于零售环节交消费税的有（ ）。

A.钻石

B.高档化妆品

C.高档手表

D.卷烟

【答案】A

【解析】金银铂钻零售环节单环节征收。

2.下列选项中，属于完全民事行为能力人的是（ ）。

A.20周岁不能完全辨认自己行为的钱某

B.16周岁在饭店打工，工资足以支撑自己生活的小查

C.15周岁在文工团工作每月工资8 000元的小李

D.30周岁完全不能辩认自己行为的精神病人周某

【答案】B

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的约定中，符合法律规定的是（ ）。

A.劳动合同期限1年，约定试用期为3个月

B.劳动合同期限2年，约定试用期为3个月

C.劳动合同期限2个月，约定试用期为10天

D.劳动合同期限3年，约定试用期为6个月

【答案】D

【解析】试用期期限与劳动合同期限有关：劳动合同期限3个月以上（含）不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上（含）不满3年的，试用期不得超过2个月（选项A、B错误）；3年以上（含）固定期限和无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月（选项D正确）。以完成一定工作任务为期限或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期（选项C错误）。

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（ ）。

A.书法家甲给某公司题字取得的收入

B.摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入

C.作家丙兼职审稿取得的收入

D.剧本作者丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】B

【解析】稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊等形式“出版、发表”而取得的所得，选项B当选。选项A、C，属于劳务报酬所得。选项D，属于特许权使用费所得。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。

A.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认

B.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认

D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认

【答案】C

【解析】选项A租金收入，一般情况下，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。选项B，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D，接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

6.2023年3月，甲公司安排某员工本月第一周周五下班后加班2小时、周末加班2天，并事后补休1天。已知甲公司实行标准工时制，该员工的日工资为200元。计算甲公司当月应支付该员工最低加班工资的下列算式中，正确的是（    ）。

A.200×300%×2+200/8×200%×2=1 300（元）

B.200×200%×1+200/8×150%×2=475（元）

C.200×300%×1+200/8×200%×2=700（元

D.200×200%×2+200/8×150%×2=875（元）

【答案】B

【解析】工作日加班（周五下班后加班2小时），无论是否安排补休，加班工资不低于劳动者本人小时工资标准的150%；休息日加班，未安排补休的（周末加班2天，其中1天未安排补休），加班工资不低于劳动者本人日或小时工资标准的200%。甲公司当月应支付该员工最低加班工资=200×200%×1+200/8×150%×2=475（元）。

7.某炼油厂2024年2月生产汽油5 500吨，其中5 000吨对外销售，2吨用于本单位管理部门车辆使用，3吨用于职工福利，剩余汽油尚未销售使用。已知汽油1吨=1 388升，汽油消费税税率为1.52元/升。计算该炼油厂当月应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（ ）。

A.5 500×1 388×1.52÷10 000=1 160.37（万元）

B.（5 000+2）×1 388×1.52÷10 000=1 055.30（万元）

C.（5 000+3）×1 388×1.52÷10 000=1 055.51（万元）

D.（5 000+2+3）×1 388×1.52÷10 000=1 055.93（万元）

【答案】D

【解析】（1）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时按照销售数量（5 000吨）缴纳消费税。（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的（管理部门、职工福利等），于移送使用时，按照移送使用数量（2吨+3吨）计算缴纳消费税。（3）该炼油厂当应缴纳消费税=（5 000+2+3）×1 388×1.52÷10 000=1 055.93（万元）。

8.2024年3月杨某出租自有住房，当月取得租金5 000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元，已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算杨某当月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（5 000—100）×10%=490（元）

B.（5 000—100）×（1—20%）×10%=392（元）

C.5 000×10%=500（元）

D.5 000×（1—20%）×10%=400（元）

【答案】B

【解析】（1）财产租赁所得净收入额=收入额—财产租赁过程中缴纳的税费—修缮费=5 000—100=4 900（元）；（2）净收入额4 000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额=应纳税所得额×税率（10%）—4 900×（1—20%）×10%=392（元）。

9.2024年3月中国居民谢某取得劳务报酬5 000元，同时支付相关税费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0。计算谢某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。.

A.5 000×20%=1 000（元）

B.5 000×（1—20%）×20%=800（元）

C.（5 000—300）×20%=940（元）

D.（5 000—300）×（1—20%）×20%=752（元）

【答案】B

【解析】劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。谢某上述业务应预扣预缴个人所得税应纳税所得额=收入×（1—20%）=5 000×（1—20%）=4 000（元）；应预扣预缴个人所得税税额—预扣预缴应纳税所得额×预扣率—速算扣除数=4 000×20%—0=800（元）。

10.会计人员张某将所经管的全部会计资料移交给接替人员李某，会计机构负责人朱某监交事后李某发现该会计资料的真实性、合法性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的真实性、合法性承担法律责任的是（    ）。

A.张某

B.李某

C.张某和李某

D.朱某

【答案】A

【解析】移交人员（张某）对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

二．多选题

1.下列各项中，属于法律关系客体的有（ ）。

A.土地

B.人格

C网络虚拟财产

D.行为

【答案】ABCD

【解析】法律关系的客体主要有：物（选项A）；人身、人格（选项B）；智力成果；信息、数据、网络虚拟财产（选项C）；行为（选项D）。故选ABCD。

2.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，可以抵扣已纳消费税的有（ ）。

A.以外购已税玉石为原料加工生产金项链

B.以外购已税杆头为原料加工生产高尔夫球杆

C.以外购已税实木地板为原料加工生产实木地板

D.以外购已税汽油为原料加工生产汽油

【答案】BCD

【解析】允许扣除的已纳消费税，仅限在同一环节征税的应税消费品，纳税人以外购已税珠宝玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），不得扣除外购珠宝、玉石已纳的消费税，选项A不当选。

3.下列属于纳税主体权利是（ ）。

A.税务监督

B.委托税务代理

C.法律救济权

D.......

【答案】ABCD

【解析】纳税主体的权利包括：（1）知情权。（2）要求保密权。（3）依法享受税收优惠权。（4）申请退还多缴税款权。（5）申请延期申报权。（6）纳税申报方式选择权。（7）申请延期缴纳税款权。（8）索取有关税收凭证的权利。（9）委托税务代理权。（10）陈述权、申辩权。（11）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。（12）依法要求听证的权利。（13）税收法律救济权。（14）税收监督权。

4.财务专用章丢失，去变更银行预留签章，要向银行提供（ ）。.

A.身份证

B.原预留签章的印鉴卡

C.营业执照正本

D.授权委托书

【答案】ABCD

【解析】法定代表人或单位负责人办理预留公章、财务专用章更换时，须向开户行出具

（1）原预留银行印鉴卡；

（2）开户许可证正本原件；

（3）营业执照正本原件；

（4）以及法定代表人或单位负责人的身份证件原件和复印件1份（授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其授权书、授权书可参照“法人授权书”格式。被授权人的身份证件原件和复印件1份）；

（5）无法提供原预留公章或财务专用章的，还须提供相关证明（如公司名称变更企业需提供工商部门出具的公司名称变更核准通知书；企业遗失印章的需提供遗失登报公告、司法部门的相关证明文件等材料）。

三、判断题

1.汇兑只能用于单位进行结算。（ ）

【答案】×

2.企业与代理记账公司可以口头签订代理记账合同。（ ）

【答案】×

【解析】委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同，

3.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（ ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。

4.非全日制用工双方当事人任何一方均可以随时通知对方终止用工。（ ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。

5.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（ ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。

6.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。（ ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。